Vermögenssteuer Spanien

//Vermögenssteuer Spanien
  • rechtsanwalt immobilie spanien

Vermögenssteuer Spanien

Vermögenssteuer Spanien – Pflicht auch für Nichtsteuerresidenten mit Immobilieneigentum

Nutzen Sie unser Servicepaket: Vollabwicklung Immobilienkauf + langfristige Steuervertretung in ganz Spanien vom Steuerberater.

Die Vermögenssteuer in Spanien wird seit dem 01.01.2008 kontinuerlich von Jahr zu Jahr verlängert. Auch jetzt wurde wieder um ein weiteres Jahr bis zum 31.12.2018 verlängert. Beachten Sie, dass die Vermögenssteuer von den Regionen reguliert werden kann und zum Beispiel in Madrid die Vermögenssteuer zu 100% begünstigt und damit nicht existent ist.

Ihr Steuerberater inMadrid, Barcelona, Teneriffa, Gran Canaria  erstellt Ihre Vermögenssteuererklärung in Spanien und steht Ihnen als steuerlicher Vertreter zur Verfügung.

HINWEIS

Bussgeld für private Immobilieneigentuemer in Spanien: Oftmals wird vergessen, dass ein Nichtssteuerresident, der in Spanien Immobilieneigentum hat, zur Benennung eines Steuervertreters in Spanien nach Art. 6 LIP (spanisches Vermögenssteuergesetz) verpflichtet ist, ansonsten ergeht ein Bussgeld von 1.000,00 EUR nach Art. 185 ff LGT (spanische Abgabenordnung)

Steuervertreter Spanien

Wer ist verpflichtet, die Vermögenssteuererklärung in Spanien abzugeben:

Nichtssteuerresidenten: Nichtsteuerresidenten haben ihren Lebensmittelpunkt, sei es privat oder wirtschaftlich in Schweiz, in Deutschland o.a, aber nicht in Spanien. Desweiteren halten sie sich nicht länger als 183 Tage in Spanien im Kalenderjahr auf.

Pflicht zur Bestelllung eines steuerlichen Vertreters in Spanien: JA

Pflicht zur Abgabe der Vermögenssteuererklärung: JA,

wenn sich ein Steuerzahlbetrag aus der Vermögenssteuerberechnung ergibt:

Freibetrag nach Regionen

Katalonien: 500.000 EUR (Barcelona, Costa Brava)
Valencia: 600.000 Euro (Denia, Moraira) – ab dem 01.01.2016 und bei Schwerbehinderten mit mehr als 65% Behinderungsgrad: 1.000.000 EUR
Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria): 700.000 EUR
Andalusien: 700.000 EUR
Aragon: 500.000 EUR
Extremadura: 700.000 EUR
Baleares: 800.000 EUR
Baskenland (Araba, Bizkaia): 800.000 EUR
Guipuzkoa: 700.000 EUR
Madrid: Freistellung zu 100%

Steuersätze von 0,2 bis zu 2,5% oder alle Güter und Rechte in Spanien den Wert von 2 Millionen EUR übersteigen

WICHTIG:

Die Nichtsteuerresidenten werden wie Bürger einer Region behandelt werden und nicht nach den staatlichen Regeln.

WICHTIG:

Es ist nur das Vermögen, welches in Spanien belegen ist, zu erklären (obligacion real) und es wird das Recht der Region angewendet, wo der grösste Anteil des Vermögens liegt.
Aber, die Güter und Rechte, die in dem Gesetz der Nichtresidentenbesteuerung in Bezug auf die Erträge freigestellt sind, sind auch nicht in der Vermögenssteuer anzugeben. Bsp. Bankvermögen in Spanien.

HINWEIS:

Unternehmen oder Kapitalgesellschaften müssen die Vermögenssteuererklärung NICHT abgeben, sondern nur natürliche Personen.

ABER:

Der Gesellschafter einer spanischen SL ist Inhaber von 100 % der Anteile und zum 31.12.2017 bestand keinerlei gewerbliche Aktivität, sondern es wurde nur eine Immobilie gehalten, die einen Wert von 1 Mio EUR hat. Damit besteht Vermögenssteuerpflicht für die SL Anteile.
Hierzu gibt es zahlreiche Ausnahmen und wir empfehlen dringendst eine Beratung.

Eine aktuelle Rechtsprechung vom spanischen zentralen Finanzgericht vom 11.07.2017 stellt hervor, dass nach Art.4.8. spanisches Vermögenssteuergesetz eine Vermögensverwaltungsgesellschaft bzw. der Inhaber der SL Anteile nur Vermögenssteuerfreiheit geniesst, wenn

– es keine inaktive Gesellschaft ist, und die gewerbliche Aktivität nicht nur die Vermögensverwaltung ist;
– der Gesellschafter wenigstens 15% Anteile hält

– der Gesellschafter auch Geschäftsführer ist, und mindestens 50% seiner gesamten Einnahmen aus Arbeit und gewerblicher Aktivität von der SL aufgrund seiner Geschäftsführertätigkeit bezahlt erhält. Er muss aktive Geschäftsführerfunktionen ausüben.

Steuerresidenten in Spanien haben eine umfassende Vermögenssteuerpflicht und müssen das Weltvermögen erklären.
Sie haben einen Freibetrag von 300.000 EUR für die Immobilie in Spanien, welche den dauerhaften Wohnsitz darstellt.

Nutzen Sie unser Service
Steuervertretung für Nichtssteuerresidenten, Vermögenssteuererklärung in Spanien, Immobilienkauf in Spanien mit langfristiger steuerlicher Betreuung.

AKTUELL – 2018

Erkärungszeitraum: 6.4.-30.6.2018

Steuererklärungsmodell 714.

HINWEIS:

Die Steuererklärung ist freiwillig und ohne Aufforderung abzugeben. Bussgelder werden verhängt, wenn sie nicht oder verspätet abgegeben wird.

STEUERSATZ VERMÖGENSSTEUER:

Dieser Steuersatz gilt, wenn die Region nicht eigene Steuersätze verabschiedet hat und das Vermögen über dem persönlichen Freibetrag liegt.                   Staatlicher Steuersatz:0,2-2,5%

AUSNAHMEN:

Andalusien (Malaga, Cadiz) mit eigener Steuertabelle, hierzu nutzen Sie unsere Einzelfallberatung.
Valencia (Denia, Alicante, Benidorm: mit eigener Steuertabelle, hierzu nutzen Sie unsere Einzelfallberatung.

Besteuerungsgrundlage
(bis EUR)
Steuerzahllast
(EUR)
Steuerzahllast Schwelle
(bis EUR)
Steuersatz Vermögenssteuer
(%)
0,00 0,00 167.129,45 0,2
167.129,45 334,26 167.123,43 0,3
334.252,88 835,63 334.246,87 0,5
668.499,75 2.506,86 668.499,76 0,9
1.336.999,51 8.523,36 1.336.999,50 1,3
2.673.999,01 25.904,35 2.673.999,02 1,7
5.347.998,03 71.362,33 5.347.998,03 2,1
10.695.996,06 183.670,29 folgend 2,5

Exkurs Mallorca, Ibiza

Beachten Sie die eigene Steuertabelle der Balearen zur Vermögenssteuer, die mittlerweile auch die Nichtssteuerresidenten nutzen können, die nur auf Mallorca belegenes Vermögen, insbesondere die Mallorca Immobilie, besteuern müssen.

Besteuerungsgrundlage
(bis EUR)
Steuerzahllast
(EUR)
Steuerzahllast Schwelle
(bis EUR)
Steuersatz Vermögenssteuer
(%)
0,00 0,00 170.472,04 0,28
170.472,04 477,32 170.465,00 0,41
340.937,04 1.176.23 340.932,71 0,69
681.869,75 3.528.67 654.869,76 1,24
1.336.739,51 11.649,06 1.390.739,49 1,79
2.727.479,00 36.543,30 2.727.479,00 2,35
5.454.958,00 100.639,06 5.454.957,99 2,90
10.909.951,99 258.832,84 folgend 3,45

Beispiel:

Nichtsteuerresident in Spanien und Steuerresident in Deutschland. Der Immobilieneigentümer besitzt eine Immobilie in Spanien zum Wert von 1.4 Millionen EUR
Freibetrag staatlich: 700.000 Euro

Wenn die Immobilie nur einen Wert von 700.000 Euro Wert haette, würde keine Steuerzahllast entstehen.
Welcher Wert gilt ?
Es gilt der höchste Wert:

a. Kataster
b. Schätzgutachten der regionalen Steuerbehörde
c. Kaufpreis

Steuer Tipp zum Sparen der Vermögenssteuer. Hypothekenlasten sind steuermindernd.
In Madrid zahlen Sie keine Vermögenssteuer.

 

Vermögenssteuer, Nichtresidentensteuer und Immobilienkauf auf Teneriffa, Spanien

Wenn Sie eine hochwertige Immobilie kaufen, und weiterhin Nichtsteuerresident in Spanien sind, dann haben Sie an den spanischen Fiskus drei Steuern abzuführen.

1.       Nichtresidentensteuer

Diese berechnet sich vom Katasterwert und hiervon 2% ergibt die Besteuerungsgrundlage, und der Steuersatz beträgt 19% für Deutsche und andere EU Bürger. (Schweizer im Jahre 2017: 24 %)

2.       Vermögenssteuer

Es gilt der höchste Wert, sei es der Erwerbspreis, der Katasterwert oder ein Schaetzwert der spanischen Finanzbehörde.

Beispiel:

Die Immobilie kostet 1 Mio EUR
Die Immobilie liegt auf Teneriffa
Es gilt ein persömlicher Freibetrag von 700.000 EUR

Steuerbetrag: 300.000 EUR
Berechnung der Vermögenssteuer
Bis 167.129,45 EUR =>  334,26 EUR
Restbetrag zu 0,3% versteuert
Gesamtsteuerlast in der Vermögenssteuer auf Teneriffa: 733 EUR

 

TIPP:

Wenn der Immobilienkäufer Steuerrresident wuerde, und in der Immobilie wohnen wuerde, dann waere der erste Wohnsitz nochmals um 300.000 Euro befreit und damit bestuende Freiheit in der Vermoegenssteuer auf Teneriffa.

 

3.       Grundsteuer

Diese wird aufgrund des Katasterwertes von der Gemeinde erhoben.


WICHTIG:

Die Nichtresidentensteuer als auch die Vermögenssteuer müssen vom Immobilieneigentümer selbst erklärt werden. Es wird keine Aufforderung von der spanischen Finanzbehörde gesendet. Bei Nichteinreichung erlässt die spanische Steuerbehörde nach der Aufforderung zur Einreichung sofort den Bussgeldbescheid, der die Steuerlast verdoppelt.

Erklärungszeitraum für Nichtsteuerresidenten in Spanien
Nichtresidentensteuer bis zum 31.12. des Folgejahres

Vermögenssteuer bis zum 30.06. des Folgejahres, in der Regel wird diese im Mai abgegeben.


Wie hat Ihnen der Artikel gefallen?

Vermögenssteuer Spanien;1 Stern2 Sterne3 Sterne4 Sterne5 Sterne 5,00 von 5 Punkten basieren auf 2 abgegebenen Stimmen.
Loading...
By | 2017-11-27T10:19:34+00:00 November 9th, 2017|Rechtsprechungen|0 Comments

About the Author: